Contabilidade

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1. INTRODUÇÃO
Quando uma empresa necessita de fundos adicionais para prosseguimento ou expansão de suas operações, uma das alternativas é o financiamento. São operações realizadas com o objetivo de gerar recursos financeiros, melhorando assim a situação empresarial.
2. OBJETIVOS
No decorrer deste trabalho, iremos relatar as operações financeiras bem como seus rendimentos e encargos.
3.REFERENCIAL TEÓRICO
São diversas as modalidades das operações financeiras, destacando-se as Aplicações Financeiras, os Empréstimos Bancários, as Operações com Duplicatas e o Factoring. Levando em consideração somente as aplicações financeiras, devemos considerar as diversas aplicações, dentre elas as de liquidez imediata.
Essas aplicações correspondem a compras de títulos do governo, os quaistêm liquidez imediata porque a empresa pode resgatar o valor aplicado mais os rendimentos no dia em que desejar. Os rendimentos correspondem à inflação ocorrida no período em que o dinheiro permaneceu aplicado, sendo geralmente baseada na variação dos títulos do governo.

3.1 Operação prefixada
Esta operação é chamada prefixada, pois desde o inicio são definidos e prefixados os valores dosencargos financeiros e do montante total a pagar. A empresa fica sabendo no dia da aplicação o valor dos seus rendimentos, que correspondem à correção monetária prefixada mais juros.
Exemplo 1: Suponhamos que a empresa RRM S.A efetue um empréstimo bancário dando uma nota promissória de sua emissão, a favor do Banco do Sul S.A.

* Data da emissão e entrega da nota promissória ao banco:31/10/19x8;
* Valor da nota promissória: R$ 200.000,00;
* Data do vencimento da N.P: 29/01/19X9;
* Taxa de desconto da qual se calcula o valor do desconto da operação: 6% ao mês;
* Despesas cobradas pelo banco: comissão de 1% sobre o valor da N.P;
* Despesas de cobrança: R$ 1.400,00
A CRÉDITO
Valor nominal da nota promissória R$ 200.000,00
A DÉBITO
Valordo desconto (6% ao mês sobre 90 dias) R$ 360.000,00
Valor da comissão de 1% R$ 20.000,00
Valor das despesas de cobranças R$ 1.400,00
SOMA R$ 381.400,00
A demonstração desses lançamentos é feita pelo banco em um documento enviado à empresa, chamado Avisodo Lançamento. Ao receber este aviso, a empresa procederá com os seguintes lançamentos:
Santa Maria, 8-11-x8
Bancos com movimento
a Promissórias a pagar
Banco do Sul S.A
a Banco do Sul S.A
Valor da N.P de nossa emissão, a favor do Banco do Sul S.A conforme Aviso de Lançamento de 01/11/x8 R$ 200.000,00
Diversos
a Bancos com movimentoa Banco do Sul S.A
Despesas Bancárias a apropriar
Valor das despesas com o desconto de N.P no Banco do Sul S.A, conforme o Aviso de Lançamento de 01/11/x8 a saber:
Despesa de comissão 1% R$ 20.000,00
Despesas de cobrança R$ 1.400,00
R$ 21.400,00
Juros e descontos a vencer
Valor dos juros de 12% aoano referente ao período de 01/11/x8 a 29/01/x9
R$ 360.000,00 R$ 381.400,00

O valor dos juros e o das despesas bancárias não podem ser lançado como despesa imediatamente, já que ele se refere ao tempo a decorrer de hoje até a data de vencimento. Essas contas ficam como redutoras de passivo para fazer com que este fique avalor presente, afinal o valor da divida irá crescer por decorrência dos juros e chegará aos R$ 200.000,00 somente na data do vencimento.
Santa Maria, 31/12/x8
Despesas de Juros e Descontos
a Juros e Descontos a vencer
Transferência de parte do saldo desta conta para aquela, a fim de apropriação de resultados. R$ 240.000,00
Despesas Bancárias
a...
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