Contabilidade i - aplicações financeiras

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Depósitos Bancários a Médio e Longo Prazo
Contabilização
Na conta 415 – Outros investimentos financeiros serão de registar os investimentos financeiros que não correspondam a participações no capital de outras empresas.
Pela sua natureza não corrente, os depósitos bancários a médio e longo prazo serão de registar na conta acima referida, podendo criar-se, para o efeito, uma subconta apropriada (415X – Depósitos bancários a médio e longo prazo).
Escrituração
Pelo depósito não corrente: Conta | Descrição | Débito | Crédito | 415 | Outros investimentos financeiros | | | 415X | Depósitos bancários e médio e longo prazo | x | | 12 | Depósitos à ordem | | x |
Pelo rendimento dos juros: Conta | Descrição | Débito | Crédito | 12 | Depósitos à ordem | x | | 24 | Estado e outros entes públicos | | | 241X | Retenções na fonte efectuadas por terceiros | y | | 79 | Juros, dividendos e outros rendimentos similares | | | 7911 | De depósitos | | x+y |
Pelo levantamento do depósito não corrente: Conta | Descrição | Débito | Crédito | 12 | Depósitos à ordem | x | | 415 | Outros investimentos financeiros | | | 415X | Depósitos bancários e médio e longo prazo | | x |
Exemplos
A empresa A, Lda. efectuou um depósito de 5000, por 3 anos, no Banco B.
O pagamento dos juros é feito semestralmente.
No fim do primeiro semestre, o rendimento bruto dos juros ascendeu a 50.
A taxa de retenção na fonte é de 21,5 %.
Pretende-se conhecer quais os lançamentos contabilísticos a efectuar para os factos descritos.
Os lançamentos são os seguintes: Conta | Descrição | Débito | Crédito | 415 | Outros investimentos financeiros | | | 415X | Depósitos bancários e médio e longo prazo | 5000 | | 12 | Depósitos à ordem | | 5000 | | Pela constituição do depósito não corrente | | |

Conta | Descrição | Débito | Crédito | 12 | Depósitos à ordem | 39,25 | | 24 |