Contabilidade e finanças

CPC 12 – Demonstração dos Fluxos de Caixa
Prof. Eric Aversari Martins

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CPC 12 - Demonstrações dos Fluxos de Caixa

Tópicos

• Objetivos da DFC • Apresentação e Divulgação • Métodos de Elaboração • Exemplos • Análise

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Objetivos e Benefícios
Objetivo Objetivo •• •• Avaliação da capacidade de geração de caixa e Avaliação da capacidade de geração de caixa e equivalentes de caixa equivalentes de caixa Necessidades de Liquidez Necessidades de Liquidez

Benefícios Benefícios ••

Avaliação das mudanças dos ativos líquidos, Avaliação das mudanças dos ativos líquidos, estrutura financeira, capacidade de alteração de estrutura financeira, capacidade de alteração de prazos e valores nos fluxos de caixa prazos e valores nos fluxos de caixa Permite a capacidade de desenvolver modelos para Permite a capacidade de desenvolver modelos para avaliar e comparar o VPL de diferentes entidades avaliar e comparar o VPL de diferentes entidades pontoFIPECAFI ••

Obrigatoriedade
Obrigatória em substituição à DOAR Obrigatória em substituição à DOAR Porém, as informações contidas na DOAR não são Porém, as informações contidas na DOAR não são substituídas pelas informações da DFC substituídas pelas informações da DFC

Todas as entidades obrigadas a publicarem as suas DFs Todas as entidades obrigadas a publicarem as suas DFs

Exceção Exceção Aquelas com patrimônio líquido inferior a R$ 2 milhões Aquelas com patrimônio líquido inferior a R$ 2 milhões pontoFIPECAFI Algumas Definições
Caixa Caixa
Numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis Numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis

Equivalentes de Caixa Equivalentes de Caixa
Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um