Contabilidade Tributária - Exercício

Exercício 2

1. Considere as informações a seguir, relacionadas com as atividades do mês de outubro, de uma empresa comercial:

Compra de 3.600 unidades de mercadorias para revendas, diretamente do fabricante, incluindo 18% de ICMS $ 360.000
IPI de 15% destacado na nota fiscal do fornecedor $ 54.000
Total da nota fiscal do fornecedor, paga a vista $ 414.000
Vendas de 4.000 unidades, a $ 150 cada, incluindo ICMS, sendo que 30% foram recebidas a vista e o resto a prazo $ 600.000
ICMS de 18% sobre as vendas $ 108.000

Em 30 de setembro havia um estoque de 800 unidades de mercadorias para revendas, corretamente contabilizadas e valorizadas a $ 92,00 a unidade.
Com base nessas informações:
a) Contabilize as compras;
b) Contabilize as vendas no mês, destacando o ICMS incidente;
c) Utilizando a metodologia do custo médio para valorização dos estoques, calcule o custo médio após a contabilização das compras, utilizando três casas decimais;
d) Demonstre o saldo em 31 de outubro dos estoques, em reais;
e) Supondo que em 31 de outubro havia saldo a recuperar de ICMS ($ 10.000), demonstre os saldos a recolher ou a recuperar de ICMS em 31 de outubro.

2. Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados esses dois impostos:
(a) Incluindo o IPI e excluindo o ICMS
(b) Incluindo o ICMS e excluindo o IPI;
(c) Incluindo o ICMS e o IPI;
(d) Excluindo o ICMS e o IPI;
(e) Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.

3. Uma empresa elaborou a folha de pagamento de pessoal da área administrativa com salários no montante de R$ 30.000. É de 34% a alíquota total da Previdência, sendo 11% da parte dos empregados e 23% da parte patronal. A contabilização dos encargos da empresa com a Previdência é:
(a) Despesas com salários a Contribuições a recolher R$ 3.300,00

(b) Despesas com Previdência a Contribuições a recolher R$