CONTABILIDADE TRIBUT RIA

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

MÓDULO 18

Índice

Exercícios resolvidos (continuação) 3
Bibliografia básica 4
Bibliografia complementar 4

Exercícios resolvidos (continuação)
No mês de outubro de 2008, a empresa “X” apurou um lucro operacional bruto de 3.0000 nas operações de compra e venda de sua mercadoria “gama”, cuja tributação de ICMS é feita à alíquota de 17%.
O cálculo desse lucro considerou a contabilização de receita bruta de vendas no valor de 10.000 e de compra de mercadorias no valor de 7.000.
O CMV foi equivalente a 50% do preço bruto de venda, e a COFINS foi de 3%. Não haverá PIS sobre o faturamento.
Após a contabilização dos fatos geradores do resultado acima apresentado, ocorreu a devolução de 20% das compras e de 10% das vendas do período.
A efetivação dos ajustes contábeis provocados pelas devoluções mencionadas vai evidenciar, para o lucro operacional bruto, o valor correto de:
a) 2.000.
b) 2.250.
c) 2.700.
d) 3.000.
e) 3.200.
Resolução
Antes das devoluções a empresa apresentava o seguinte resultado:

Quando da devolução de 10% das vendas, o resultado passou a ser o seguinte:

Resposta: C
Obs.: a devolução aos fornecedores de 20% das compras não afeta o resultado.
Bibliografia básica
FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade tributária. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2007.
OLIVEIRA, Gustavo Pedro de. Contabilidade tributária. 2.. ed. São Paulo: Saraiva, 2008.
OLIVEIRA, Luís Martins de; PEREZ JUNIOR, José Hernandez; GOMES, Marliete; et al. Manual de contabilidade tributária. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2007.
Bibliografia complementar
BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento tributário – IPI, ICMS, ISS e IR. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2006.
NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo Eduardo. Contabilidade básica. 13. ed. São Paulo: Frase, 2006.