Contabilidade tributária

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
PROJETO GIRASSOL – PÓLO DE PROMISSÃO - SP

ADRIANA GERMANI- RA: 199.774
JOSÉ HIGOR CANTIERI COSTA- RA: 199.864
KATIUSCIA ZOCCAL- RA: 199.788
WAGNER BENEDITO DA CRUZ WANDERLEY- RA: 199.867

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
Contabilidade Tributária

PROMISSÃO
2012

ADRIANA GERMANI
JOSÉ HIGOR CANTIERI COSTA
KATIUSCIAZOCCAL
WAGNER BENEDITO DA CRUZ WANDERLEY

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
Contabilidade Tributária

Trabalho de Curso apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da Universidade Anhanguera- Uniderp, como requisito parcial para a avaliação da disciplina de Contabilidade Tributária
Prof. Edmilson Borges Gomes
Tutora presencial: Prof. Rita Braga
 

Promissão
2012
RESUMO

Ascaracterísticas e peculiaridades do sistema tributário brasileiro devem ser estudadas com afinco pelos profissionais da área, uma vez que este sistema não se limita a mera arrecadação de receitas, sendo utilizado como instrumento de política pública e financeira. O conhecimento do tema se mostra de grande valia dada a importância do planejamento tributário nas tomadas de decisões das empresas, por sercapaz de reduzir consideravelmente os custos e os riscos ligados a atuações fiscais.

Palavras- chave: demonstrações contábeis, planejamento tributário, tributação do lucro;



SUMÁRIO

1.Introdução 5

2.Aspectos gerais da empresa (ETAPA 01) 6

3.Normas e diretrizes contábeis para escrituração e contabilização dos tributos (ETAPA 02) 134.Desenvolvimento dos cálculos e suas particularidades para as apurações de impostos (ETAPA 03) 18

5.A importância do Planejamento Tributário (ETAPA 04) 22

6.Relatório Final 24

1. INTRODUÇÃO:

O presente trabalho terá como objetivo a análise da demonstração financeira da empresa industrial “Colméia Montagens Industriais Ltda”, enquadrada no sistema de tributação de Lucro Real.

Paraatender a este objetivo o trabalho será dividido em quatro etapas. A primeira etapa traz o Balanço Patrimonial e o D.R.E. da empresa ora analisada. A segunda etapa se dedica à realização dos ajustes na contabilidade da empresa, tais como depreciações, amortizações de gastos, receita de participação societária, dentre outros.

Uma vez realizados estes ajustes, faz-se possível a apuração dos impostosatravés do Lucro Real, com a demonstração da importância que o planejamento tributário apresenta para a empresa, matérias estas que serão estudadas na terceira e quarta etapas, respectivamente.

2. ASPECTOS GERAIS DA EMPRESA (ETAPA 01):

3.1. Identificação da Empresa:

NOME: Colmeia Indústria e Montagem de Estruturas Metálicas
CNPJ: 43.122.031.0001-27
CNAE: 2511-0/00 (Fabricaçãode estrutura metálica para edifícios comerciais e residenciais)
INSCRIÇÃO ESTADUAL: 463.728.592.114
OBJETO DA EMPRESA: Fabricação e Montagem de Estrutura Metálica
FATURAMENTO MÉDIO MENSAL: R$ 166.666,66
FATURAMENTO MÉDIO ANUAL: R$ 2.000.000,00
QUANTIDADE DE FUNCIONÁRIOS: 15
SALDO DAS CONTAS EXISTENTES: R$ 1.175.000,00

3.2. Lucro Real:

Conceitualmente o tributo é definido peloCódigo Tributário Nacional como sendo “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa”. Em outras palavras, é uma obrigação que os contribuintes, sejam pessoas físicas ou jurídicas devem pagar ao Estado, representado pelos seus entes federativos (união, estadose municípios). Os tributos diretos incidem sobre a renda e o patrimônio (Ex: IR e IPTU), enquanto que os tributos indiretos incidem sobre o consumo (Ex: ICMS e COFINS).

Existem três modalidades de tributos: impostos, taxas e contribuições. Os impostos são os pagamentos realizados pelo contribuinte para custear a máquina pública, isto é, para compor o orçamento do Estado. As taxas são as...
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