Contabilidade de instituição financeiras

1) O Banco Financeiro S/A tem o seguinte balancete inicial em 31/12/20x0:

Ocorreram os seguintes fatos em janeiro de X1:

1) Recebimento de depósitos de pessoas físicas em conta corrente no valor de 150.000,00.

D – 1.1 Disponibilidade
C – 4.1 Depósitos
Valor: 150.000,00
Histórico: Recebimento de depósitos de pessoas físicas.

RAZONETES

Disponibilidade Depósitos
145.000,00 Saldo ant. Saldo ant. 1.650.440,00
150.000,00 150.000,00
295.000,00 Saldo Saldo 1.800.440,00

2) Encargos de 1,5% incorridos sobre a carteira de aplicações financeiras de clientes: Total da carteira registrada em depósitos na qual há remuneração de juros: 1.100.000,00

Contabilização dos Encargos:
D – 8.1 Despesas Operacionais
C – 4.1.Depósitos
Valor: 16.500,00
Histórico: Apropriação da despesa com encargos ref. Ao mês janeiro/x1.

RAZONETES

Despesas Operacionais Depósitos
16.500,00 Saldo ant. 1.650.440,00 150.000,00 16.500,00
16.500,00 Saldo Saldo 1.816.940,00

3) Juros incorridos no mês sobre o saldo de operações de crédito em 31/12/X0
(1.450.300,00): 2,5%. Data Saldo Taxa de Juros Valor de Juros
31/12/x0 1.450.300,00 2,5 % 36.257,50

D – 1.6 Operações com Crédito C – 7.1 Receitas Operacionais Valor: 36.257,50 Histórico: Apropriação dos Juros incorridos no mês.

RAZONETES

Operações com Crédito Receitas Operacionais
1.450.300,00 Saldo ant. 36.257,50
36.257,50
1.486.57,50 Saldo Saldo 36.257,50

4) A sua carteira de derivativos tem a seguinte composição: O valor da garantia está registrado na conta 1.8 – outros créditos no valor de 175.000,00.
Neste período, contabilize a variação do período dos contratos derivativos conforme demonstrado na segunda coluna do quadro acima. Não é necessário calcular, utilize os valores da segunda coluna “Variação em Reais do ativo...”.

D – 1.8 Outros Créditos
C – 7.1 Receitas Operacionais
Valor: 60.000,00
Histórico: Contabilização da