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TIPOS DE CONTROLES
S03_Appendix 1 Categories of controls do GAAIT

Exemplos de controles
Manual detect: conciliação contábil, revisão do confronto entre a NF de venda, picking-list e contabilização, com base na curva ABC o controller da divisão seleciona as 100% das contas A,80% de B e 20% de C para revisão.
Manual prevent: limite de alçada, limite de crédito para clientes, aprovação de pagamentos manuais pelos procuradores
IT-Dependent: Mensalmente é feita a revisão das variações acima de 10% e R$ XXXXx dos custos médios, por meio do confronto do Kardex, cálculo de depreciação
Application: o sistema bloqueia pagamentos em duplicidade, registro e/ou entrada duplicada de notas, etc
Relevant Controls: Controls that we intend to rely on for the purpose of our audit to address the risks of material misstatements at the assertion level.

Em um fluxo de processo, quais os elementos chaves devemos documentar em fluxograma
- Maiores fontes de informações
- Significantes procedimentos manuais e de tecnologia e informação;
- Importantes “inputs” and “outputs”;
- Segregação de funções;

Walkthrough
Enablers, Examples, Walkthrough
Vide GAAIT: S04_Documentation
Objetivo do WKT
Confirmar o entendimento do processo e confirmar que os controles por nós identificados para endereçar um WCGW foram colocados em operação;

TABELA NATURE, TIMING AND EXTENT
S11_3 Design other substantive procedures for significant accounts and disclosures

Amarelo OSPs, Cinza escuro PSPs e cinza claro Testes de Controles.
Vide S08_3 Make combined risk assessments

COMO TESTAMOS CONTROLES?
Vide S09_1 Design the nature of the tests of controls

ALGUMAS QUESTÕES SOBRE WKT
1. What is a walkthrough?
2. What do you understand by the term, “Tests of Controls” (TOCs)?
3. What options for “Controls Strategy” do you know?
4. What objectives do we want to achieve with our tests of controls?
5. What is a control exception? Give an example.
6. What would you do if a