Ciencias contabeis

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Índice


1. Introdução 2
1.1 Problema 2
1.2 Objetivo Geral 2
1.2.1 Objetivos Específicos 3
1.3 Metodologia 3
1.4 Justificativa 3
2. Desenvolvimento 3
2.1 Teoria sobre fraude 3
2.2 O Controle Interno 5
2.3 Dificuldades em se prevenir e detectar fraudes contábeis 5
2.4 Análise do caso de fraude no Banco PanAmericano. 6
2.5 Medidas para evitar futuros atos fraudulentos 7
3.Conclusão 8

A importância dos controles gerenciais na redução de fraudes
1. Introdução

Escândalos contábeis envolvendo várias empresas, têm levantado questões sobre a confiabilidade dos controles gerenciais existentes nas empresas. O registro de faturamentos irregulares, as alterações nas demonstrações contábeis e a transferência de despesas para ativos, são considerados como atos fraudulentos.
Diantedo exposto, o artigo tem como objetivo identificar as principais falhas existentes no gerenciamento dos controles internos que levam ao surgimento de fraudes contábeis. Evidenciando-se a importância de uma boa administração dos controles internos, como forma de se evitar e descobrir falhas no gerenciamento das empresas.
O controle interno é uma ferramenta de grande importância, um diferencialestratégico no processo da gestão empresarial, que contribui na redução da ocorrência de fraudes. Deve-se utilizar um eficiente sistema contábil de controle interno, além do que, é necessário a participação dos sócios e administradores, no intuito de proteger o patrimônio, da promoção da confiabilidade contábil, e de sua eficácia operacional.
E com o intuito de ilustrar fraudes contábeis existentesnas empresas, nós nos delimitaremos ao caso de fraude que ocorreu no Banco PanAmericano.

1.1 Problema

Para o estudo, pretende-se responder a seguinte pergunta: Como fazer com que os controles gerenciais atuem de forma eficaz na prevenção de fraudes?


1.2 Objetivo Geral

Diante do exposto, o objetivo deste trabalho é o de identificar, as falhas existentes no controleinterno, que conduzem ao surgimento das fraudes contábeis.
1.3.1 Objetivos Específicos

a) Analisar a importância de uma boa administração do controle interno, como forma de se evitar e descobrir falhas;
b) Identificar as principais dificuldades em se prevenir e detectar fraudes contábeis;
c) Analisar o caso do Banco PanAmericano, em relação à fraude contábil;
d) Identificarmedidas preventivas para se evitar futuros atos fraudulentos.

1.3 Metodologia
O artigo foi elaborado utilizando-se como base pesquisas bibliográficas em livros, revistas e sites relacionados à Contabilidade.

1.4 Justificativa

A ocorrência de fraudes contábeis colocou em evidência as questões referentes aos controles internos utilizados nas empresas. No qual a maior responsabilidadesobre esses controles, é da alta administração. Em prevenir e identificar fraudes ou erros, mediante a manutenção de um adequado sistema de controle interno.
Logo, se nota a relevância da temática para o curso de ciências contábeis e profissionais da área, uma vez que o aluno de ciências contábeis terá a possibilidade de absorver os conhecimentos do assunto em estudo.

2. Desenvolvimento
2.1 Teoriasobre fraude

Para discutirmos tal assunto, definiremos o conceito de fraude, como sendo um ato ilícito e intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis, muito comum realizado nas empresas.

As fraudes internas normalmente se dividem em três etapas:

Etapas das fraudes internas |
1ª | Ação | É normalmente um roubo ou desvio |2ª | Ocultamento | O fraudador utilizará de meios para ocultar ou disfarçar a fraude |
3ª | Conversão | Converte os bens ou valores em beneficio próprio |

E podemos ainda dividi-la em 02 grupos:

Tipos de fraudes |
Fraudes com registro nos livros contábeis | São os faturamentos irregulares, as alterações, o roubo de estoque. |
Fraudes sem registro nos livros contábeis | São os descontos...
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