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FACULDADE DE ADMINSTRAÇÃO E INFORMÁTICA - FAI
CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO EM GESTÃO FINANCEIRA E
AUDITORIA
FRANCIRLENE DE FÁTIMA OLIVEIRA

MODELO DE FLUXO DE CAIXA NAS ORGANIZAÇÕES

Trabalho apresentado à Faculdade de Administração e
Informática (FAI), para obtenção do título de
Especialista em Pós Graduação em Gestão Financeira e
Auditoria, sob a orientação do Prof. Fábio L. Carvalho.SANTA RITA DO SAPUCAÍ-MG
2009

FACULDADE DE ADMINSTRAÇÃO E INFORMÁTICA - FAI
CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO EM GESTÃO FINANCEIRA E
AUDITORIA

AUTORA: FRANCIRLENE DE FÁTIMA OLIVEIRA
TÍTULO: MODELO DE FLUXO DE CAIXA NAS ORGANIZAÇÕES

BANCA EXAMINADORA

______________________________________
Orientador: Prof. Fabio Luiz de Carvalho, MSC
______________________________________
Coordenador doCurso: Prof. Carlos Alberto Montalvão, MSC
______________________________________
Avaliador: Prof. Vinícius A. Montgomery de Miranda, MSC

Santa Rita do Sapucaí - MG data da aprovação 25/07/2009

A Deus e a todos que direta e indiretamente,
contribuíram para realização, divulgação e sucesso
deste trabalho. Meu orientador Fábio e aos meus
amigos de trabalho.

AGRADECIMENTOS

A Deus Pai,que me iluminou, abençoou, guiou e ajudou a alcançar esta vitória.
A todos os professores, em especial o Professor Fábio Luiz de Carvalho, que me apoiou no
desenvolvimento deste TCC.
Aos meus amigos de trabalho que me ajudaram a realizar esta meta.

RESUMO

Este trabalho trata da importância do Fluxo de Caixa como instrumento de gerenciamento
financeiro. Em primeiro lugar define Fluxo deCaixa, segundo alguns autores, bem como sua
utilização como ferramenta gerencial. Depois trata da importância de Fluxo de Caixa e de suas
funções. Em seguida apresenta os modelos de Demonstração de Fluxo de Caixa utilizados pelas
empresas. Por fim conclui-se que o Fluxo de Caixa é extremamente importante para a gestão
financeira de uma empresa.
Palavras-chave: Gerenciamento financeiro. Fluxode Caixa. Planejamento. Entrada. Saída.

LISTA DE FIGURAS

QUADRO 1 – Método Direto x Método Indireto.........................................................................24
QUADRO 2 – Demonstração do fluxo de caixa - Método direto.................................................25
QUADRO 3 - Demonstração do fluxo de caixa - Método indireto..............................................26QUADRO 4 - Modelo de Fluxo de Caixa 1 .................................................................................30

LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

DFC – Demonstração de Fluxo de Caixa
FCO – Fluxo de Caixa Operacional
CFC – Conselho Federal de Contabilidade
FCD – Fluxo de Caixa Diário
FCL - Fluxo de Caixa Livre
FC –

Fluxo de Caixa

2

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO.......................................................................................................................10

1.1 PROBLEMA DA PESQUISA.............................................................................................11

1.2 OBJETIVOS.........................................................................................................................11

1. 2.1 Objetivogeral..............................................................................................................11

1.2.2 Objetivo específico.......................................................................................................11

1.3 JUSTIFICATIVA.................................................................................................................11
1.4METODOLOGIA................................................................................................................12
1.5 HIPÓTESES.........................................................................................................................13
2 FLUXO DE CAIXA ................................................................................................................14
2.1 DEFINIÇÃO...
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