CIAP

a) valor do ICMS constante no documento fiscal de aquisição ------------------- R$ 1.200,00
b) valor do ICMS correspondente ao diferencial de alíquota ---------------------- R$ 600,00
c) valor total de saídas ou prestações (d + e + f) ------------------------------------- R$ 20.000,00
d) valor das saídas ou prestações destinadas ao exterior -------------------------- R$ 2.000,00
e) valor das saídas ou prestações isentas ou não tributadas --------------------- R$ 5.000,00
f) valor das saídas tributadas (c - d - e) ------------------------------------------------- R$ 13.000,00

Para calcular a parcela de crédito correspondente a 1/48 ao mês devemos, primeiramente, apurar o percentual relativo ao fator, conforme segue:

Fator = valor das saídas tributadas + valor das saídas para o exterior
÷ 48
Valor total das saídas

Fator = R$ 13.000,00 + R$ 2.000,00
÷ 48 = 1,5625%
R$ 20.000,00

Após a apuração do percentual correspondente ao fator, vamos observar o cálculo para se obter o valor do crédito (1/48 ao mês) a ser apropriado pelo adquirente do ativo imobilizado:

Parcela do crédito (1/48) a ser apropriado pelo adquirente do ativo imobilizado:
(Valor do ICMS constante no documento fiscal de aquisição + valor do diferencial de alíquota x fator) = (R$ 1.200,00 + R$ 600,00 x 1,5625%) ............................................... R$ 28,12
a) valor do ICMS constante no documento fiscal de aquisição ------------------- R$ 1.200,00
b) valor do ICMS correspondente ao diferencial de alíquota ---------------------- R$ 600,00
c) valor total de saídas ou prestações (d + e + f) ------------------------------------- R$ 20.000,00
d) valor das saídas ou prestações destinadas ao exterior -------------------------- R$ 2.000,00
e) valor das saídas ou prestações isentas ou não tributadas --------------------- R$ 5.000,00
f) valor das saídas tributadas (c - d - e) ------------------------------------------------- R$ 13.000,00

Para calcular a parcela de