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CASHFLOW OU FLUXO DE CAIXA

1. CONCEITO
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É um demonstrativo que reflete dinamicamente o fluxo do disponível da empresa, em um determinado período de tempo.

2. FINALIDADES
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2.1 . Evidenciar a movimentação dos recursos financeiros; 2.2. Avaliar alternativas de investimentos; 2.3. Apurar o resultado líquido das disponibilidades; 2.4. Dar a conhecer os excessos de caixa, possibilitando a melhor decisão quanto a possíveis aplicações; 2.5. Permitir a compatibilização das aplicações com as fontes de financiamentos; 2.6. Permitir prognósticos sobre lucros, vendas de investimentos, financiamentos e liquidez.

3. TRANSAÇÕES QUE AFETAM O CAIXA DA EMPRESA
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3.1. Aumentando: · vendas à vista · empréstimos e financiamentos bancários · recebimento de duplicatas 3.2. Diminuindo: · compras à vista · pagamento de dividendos a acionistas etc.

4. TRANSAÇÕES QUE NÃO AFETAM O CAIXA
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· compras à prazo · vendas à prazo etc.

5. APRESENTAÇÃO DO RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA
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Seguindo as tendências internacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado às demonstrações financeiras tradicionais publicadas pela empresa. Assim, adotaremos a estrutura de fluxo de caixa que tem sido aceita em nível internacional.
Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas:
1. Atividades Operacionais;
2 . Atividades de Investimentos;
3 . Atividades de Financiamento.
Verifica-se que esta estrutura nos reconduz aos conceitos básicos dos dois relatórios principais, o balanço patrimonial e a demonstração de resultados.

ATIVIDADES OPERACIONAIS
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O segmento das atividades operacionais é composto em sua totalidade da acumulação dos dados de recebimento e pagamento oriundos da demonstração de resultados. São gastos e receitas das atividades de