Caixa e controle interno

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Unidade 4 - Caixa e Controle Interno |   |
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A quantidade de recursos existentes no caixa de uma entidade é uma garantia para que se tenha uma folga financeira e se possam aproveitar oportunidades de negócios, incluindo aqui a aquisição de outras entidades e de ativos permanentes, e fazer as transações diárias. Além disso, a folga financeira é uma proteção contra situações de recessãoeconômica, concorrência forte no setor de atuação da entidade, redução na dependência de capital de terceiros onerosos e possibilidade de reter investidores através da distribuição de dividendos.Para o usuário externo, a gestão do caixa é geralmente apresentada sob a forma da demonstração do fluxo de caixa, demonstração essa já comentada nas Unidades anteriores. A ênfase desta Unidade é mais gerencial,mais próxima ao usuário interno, que necessita uma boa gestão no caixa da entidade.Usualmente, quando uma entidade está passando por dificuldades financeiras, uma das melhores formas de reverter a situação é por meio da implantação de mecanismos de controle, em particular, do controle de caixa.Uma frase comum na literatura especializada é “o caixa é o rei”. Com isso, estamos destacando aimportância da administração do caixa para todas as entidades. A entidade necessita ter controles adequados para cuidar do seu caixa. Unidade 4 - Caixa e Controle Interno - 02 |   |
  |  Controle internoO controle interno refere-se aos métodos e medidas usados numa entidadepara monitorar, fiscalizar e proceder a um exame minucioso, no sentido de salvaguardar os seus ativos de roubos, usos não autorizados,desfalques, erros não intencionais e irregularidades.O controle interno é essencial para todos os tipos de entidade, sob pena de fechar as portas. Grandes escândalos corporativos ocorrem pela ausência de bons controles internos. Nas pequenas entidades, a falta de controle interno pode colocar em risco a continuidade e criar problemas legais para os administradores responsáveis.Para melhorentender o papel do controle interno, é necessário estabelecer alguns dos princípios inerent |
Unidade 4 - Caixa e Controle Interno - 03 |   |
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Princípios do controle internoOs princípios do controle interno estabelecem preceitos que devem ser observados pela entidade na sua atividade diária. Esses princípios não estão normatizados, mas representam um certo consenso da literatura especializada.Representam guias de ação para que o sistema de controle interno seja efetivo. Os princípios mais importantes são os seguintes: * estabelecimento de responsabilidade; * segregação de tarefas; * procedimentos documentados; * controles físicos, eletrônicos e mecânicos; * verificação independente; * outras medidas de controle. O controle interno tem sido considerado como um
impeditivo aoandamento dos bons negócios da entidade.
Isso é um preconceito perigoso e errado. Na realidade, o
controle é como um freio num automóvel. Sua existência
permite que o motorista possa dirigir com mais segurança
e até mais rápido, sabendo ser possível frear quando for
necessário. O controle interno está associado a desempenhar
funções de forma segura e tranqüila. |
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Unidade 4 - Caixa eControle Interno - 04 |   |
  |  Estabelecimento de responsabilidadeUm sistema de controle interno deve estabelecer a responsabilidade de cada indivíduo. Isso significa que deve estar claro para todos quem é o responsável por uma tarefa. Quando isso não é possível, em virtude das características da função desempenhada, é preciso que fiquem claros os limites de cada pessoa com respeito à suatarefa.Um exemplo disto ocorre com o caixa de um estabelecimento comercial. A responsabilidade desse funcionário está vinculada aos clientes que efetuam pagamento. Terminado o seu turno, os montantes correspondentes à movimentação pela qual foi responsável devem ser repassados ao supervisor ou responsável. O funcionário que assumir o caixa no próximo turno será responsável pela movimentação a...
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