auditoria

UNIVERSIDADE FEDERAL DE UBERLÂNDIA
FACIC - FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DISCIPLINA: AUDITORIA
PROFº VIDIGAL FERNANDES MARTINS

BRUNO MONTOVANI CAMARGOS

UBERLÂNDIA
2013

SUMÁRIO

1. CONTAS ANALISADAS

Caixa Cogitando que o controle interno é ruim, pelo fato de não haver segregação de funções nesta área, faz com que seja preciso aplicar o Teste de revisão analítica de documentos e contabilização dos eventos contábeis.
Estoque - Examinar fisicamente contando os estoques para confirmar a existência física dos produtos e se os valores dos registros contábeis estão certos. Com isso será feito um inventário de estoques com características de autenticidade, identificação, existência física, quantidade e qualidade
Clientes - Exame de escrituração para apurar prejuízo nos créditos a receber, quando estas se tornarem certas, e constituir provisão para os créditos de difícil recebimento (8%) por meio da conta retificadora “PECLD” da conta Clientes
Devedores diversos - Exame da escrituração para serem realizadas as conciliações necessárias. Além disso deve ser realizado o procedimento de Confirmação, do tipo positivo preto, junto aos departamentos jurídico e financeiro a fim de conhecer os valores e situações dos cheques devolvidos.
Impostos - Procedimento de Confirmação, do tipo positivo preto, com a ratificação do Departamento Fiscal dos montantes de créditos e débitos de impostos da empresa.
Contas a receber - Procedimento de Confirmação, do tipo negativo, em que será solicitada a confirmação dos saldos de Contas a receber às Coligadas e Controladas. Após isso, deverá ser feita uma Investigação precisa a fim de descobrir os valores do montante desta conta e dos tributos que deveriam ser avaliados e recebidos.
Investimentos - Inspeção dos Investimentos da organização para confirmação da existência física dos itens