Auditoria

AUDITORIA - MODELO DE PÁPEIS DE TRABALHO

Com base nas técnicas e procedimentos em auditoria contábil, foram relacionados algumas ocorrências comuns para facilitar a execução dos pápeis de trabalho. Os exemplos encontram-se separados em 3 (três) partes, que são:
Objetivos: O foco da análise.
Procedimentos: Levantamento de evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.
Pontos: São as conclusão e opinião obtidas sobre as ocorrências contábeis. Observe que no texto são apenas exemplos ficticios de ocorrências que foram auditadas.

CAIXAS E BANCOS
OBJETIVOS:
1- Verificar o saldo existente nas contas de caixa e banco;
2- Verificar a carta de responsabilidade e anexar uma cópia;
3- Analisar a existência de itens pendentes de conciliação;
4- Verificar a natureza dos itens pendentes de conciliação;
5- Verificar se existem saldos negativos de conta corrente, classificados no ativo circulante;
6- Verificar a existência física e controles individuais dos itens que compõe o caixa como vale-transporte, cheques, outras moedas.
PROCEDIMENTOS:
1- Solicitar a conciliação de todos os bancos para a data base, juntamente com todos os extratos de conta corrente.
2- Analisar e comparar com o saldo do boletim de caixa e o razão analítico da conta, estabelecendo possíveis diferenças.
3- Conferir o saldo contábil como razão, conferindo também o saldo bancário com o extrato bancário
PONTO DE AUDITORIA
Nota-se durante as conciliações do Banco do Povo no mês de Janeiro/XX, a existência de avisos de débitos antigos lançados pelo banco no valor de 1.000 reais pagos ao fornecedor Rossa Ltda., o mesmo não foi registrado pela empresa. Solicitamos verificação do saldo da conta, efetuando a devida correção.

DUPLICATAS A RECEBER / CLIENTES
OBJETIVOS:
1- Determinar se os créditos são reais e se estão corretamente classificados e demonstrados de acordo com os princípios contábeis;
2- Verificar o sistema de controle interno