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Automação dos
procedimento de auditoria
Estudo de Caso:
Padoca
Padoca
do
Alazão
Ltda.
O que é o COSO?
O COSO (The Comitee os Sponsoring
Organizations) é uma entidade sem fins
lucrativos dedicada a melhoria dos
relatórios financeiros através da ética,
efetividade dos controles internos e
governança corporativa.
O que são controles internos?
“ Controle Interno é umprocesso, desenvolvido
para garantir, com razoável certeza que sejam
atingidos os objetivos da empresa, nas seguintes
categorias:
Eficiência e efetividade operacional;
Confiança nos registros contábeis/financeiros;
Conformidade.”
Sendo este de responsabilidade de todos os
membros da entidade.
Framework - COSO
O Ambiente de Controles
Internos
O
ambiente de controle é aconsciência
de controle da enidade.
Este envolve competência técnica,
compromisso ético e a efetividade em
controles internos.
A alta administração deve desempenhar
o papel de designar funções como:
Quais
são as políticas e procedimentos a
serem exercidos;
Código de Ética e Conduta que devem ser
adotados;
Criar um plano de treinamento e ações
corretiva disciplinares.
Avaliação doAmbiente de
Riscos
As
funções principais de controle interno
estão relacionadas ao cumprimento dos
objetivos da entidade.
Assim que estabelecidos os objetivos,
deve-se:
Identificar
os riscosque ameacem o seu
cumprimento;
Tomar ações necessárias para o
gerenciamento dos riscos identificados.
Atividade de Controle
Atividade
Prevenção
Detecção
AlçadasAutorizações
Conciliação
Revisões de Desemprenho
Segurança Física
Segregação de Funções
Sistemas Informatizados
Normatização Interna
As atividades de controles devem ser implementadas de
maneira ponderada, consciente e consistente.
Informação e Comunicação
Monitoramento
O monitoramento é a avaliação dos
controles internos ao longo do tempo.
Este é feito através doacompanhamento
contínuo das atividades e por avaliações
pontuais como, auto-avaliação, revisões
eventuais e auditoria interna.
Os controles são eficientes quando a alta
administração tem a certeza:
Do grau de atingimento dos objetivos
operacionais propostos;
De eque as informações fornecidas pelos
relatórios e sistemas corporativos são confiáveis;
E quando leis, regulamentos e normaspertinentes estão sendo cumpridas.
O que é Cobit?
Cobit
(Control Objectives for Information and
related Technology) é um guia de boas práticas
apresentado como framework, dirigido para a
gestão de tecnologia de informação (TI) que
auxilia com objetivos de controle, mapas de
auditoria,
ferramentas
para
a
sua
implementação e principalmente, um guia com
técnicas de gerenciamento. Framework - COBIT
Estudo de caso:
Padoca do
Alazão Ltda.
Planejamento de Auditoria
Escopo de riscos baseados nas considerações
Obter um entendimento do
negócio e risco,
considerando a avaliação
da administração
Avaliar a materialidade e
identificar os riscos de
auditoria, incluindo riscos
significativos
Emissão de nossos relatórios de auditoria e
de nossos relatórios derevisão limitada
Entendimento do Cliente
A Padoca do foi fundada em 1950 pelos Srs.
Rodrigo Alazão e Almeida Alazão no bairro
do Limão, a padaria iniciou-se com uma
única filial com o objetivo social de
comercialização e produção de produtos
alimentícios caseiros.
Hoje a rede é formada por 20 filiais com o
faturamento bruto em torno de R$ 1 milhão,
sendo mantida a estruturação familiar O ambiente de Controles
Conforme
análise da Padoca do Alazão
Ltda não obtemos confianças em controles.
Avaliação dos riscos
Tributos a
Pagar
Provisões para
serviços em
andamentos
Partes
Relacionadas
Salários e
Encargos
Padoca
Alazão
Reconhecimento de
Receitas
Labor Claim
Continuidade
operacional
Contingências
Conforto de Auditoria
Plano de...
procedimento de auditoria
Estudo de Caso:
Padoca
Padoca
do
Alazão
Ltda.
O que é o COSO?
O COSO (The Comitee os Sponsoring
Organizations) é uma entidade sem fins
lucrativos dedicada a melhoria dos
relatórios financeiros através da ética,
efetividade dos controles internos e
governança corporativa.
O que são controles internos?
“ Controle Interno é umprocesso, desenvolvido
para garantir, com razoável certeza que sejam
atingidos os objetivos da empresa, nas seguintes
categorias:
Eficiência e efetividade operacional;
Confiança nos registros contábeis/financeiros;
Conformidade.”
Sendo este de responsabilidade de todos os
membros da entidade.
Framework - COSO
O Ambiente de Controles
Internos
O
ambiente de controle é aconsciência
de controle da enidade.
Este envolve competência técnica,
compromisso ético e a efetividade em
controles internos.
A alta administração deve desempenhar
o papel de designar funções como:
Quais
são as políticas e procedimentos a
serem exercidos;
Código de Ética e Conduta que devem ser
adotados;
Criar um plano de treinamento e ações
corretiva disciplinares.
Avaliação doAmbiente de
Riscos
As
funções principais de controle interno
estão relacionadas ao cumprimento dos
objetivos da entidade.
Assim que estabelecidos os objetivos,
deve-se:
Identificar
os riscosque ameacem o seu
cumprimento;
Tomar ações necessárias para o
gerenciamento dos riscos identificados.
Atividade de Controle
Atividade
Prevenção
Detecção
AlçadasAutorizações
Conciliação
Revisões de Desemprenho
Segurança Física
Segregação de Funções
Sistemas Informatizados
Normatização Interna
As atividades de controles devem ser implementadas de
maneira ponderada, consciente e consistente.
Informação e Comunicação
Monitoramento
O monitoramento é a avaliação dos
controles internos ao longo do tempo.
Este é feito através doacompanhamento
contínuo das atividades e por avaliações
pontuais como, auto-avaliação, revisões
eventuais e auditoria interna.
Os controles são eficientes quando a alta
administração tem a certeza:
Do grau de atingimento dos objetivos
operacionais propostos;
De eque as informações fornecidas pelos
relatórios e sistemas corporativos são confiáveis;
E quando leis, regulamentos e normaspertinentes estão sendo cumpridas.
O que é Cobit?
Cobit
(Control Objectives for Information and
related Technology) é um guia de boas práticas
apresentado como framework, dirigido para a
gestão de tecnologia de informação (TI) que
auxilia com objetivos de controle, mapas de
auditoria,
ferramentas
para
a
sua
implementação e principalmente, um guia com
técnicas de gerenciamento. Framework - COBIT
Estudo de caso:
Padoca do
Alazão Ltda.
Planejamento de Auditoria
Escopo de riscos baseados nas considerações
Obter um entendimento do
negócio e risco,
considerando a avaliação
da administração
Avaliar a materialidade e
identificar os riscos de
auditoria, incluindo riscos
significativos
Emissão de nossos relatórios de auditoria e
de nossos relatórios derevisão limitada
Entendimento do Cliente
A Padoca do foi fundada em 1950 pelos Srs.
Rodrigo Alazão e Almeida Alazão no bairro
do Limão, a padaria iniciou-se com uma
única filial com o objetivo social de
comercialização e produção de produtos
alimentícios caseiros.
Hoje a rede é formada por 20 filiais com o
faturamento bruto em torno de R$ 1 milhão,
sendo mantida a estruturação familiar O ambiente de Controles
Conforme
análise da Padoca do Alazão
Ltda não obtemos confianças em controles.
Avaliação dos riscos
Tributos a
Pagar
Provisões para
serviços em
andamentos
Partes
Relacionadas
Salários e
Encargos
Padoca
Alazão
Reconhecimento de
Receitas
Labor Claim
Continuidade
operacional
Contingências
Conforto de Auditoria
Plano de...
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