Auditoria de sistema tcu

Disponível somente no TrabalhosFeitos
  • Páginas : 124 (30751 palavras )
  • Download(s) : 0
  • Publicado : 3 de fevereiro de 2012
Ler documento completo
Amostra do texto
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO Secretaria-Geral de Controle Externo Secretaria de Auditoria e Inspeções

MANUAL DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Brasília, setembro de 1998.

Tribunal de Contas da União Internet: http://www.tcu.gov.br SAFS Lt. 01 CEP: 70.042-900 - Brasília (DF)

Secretário-Geral de Controle Externo: José Nagel Secretário de Auditoria e Inspeções: Cláudio Souza Castello BrancoDiretor de Informações para Planejamento e Execução de Auditorias: André Luiz Furtado Pacheco Chefe do Serviço de Avaliação de Sistemas de Administração Pública Daniel Dias Pereira Analistas de Finanças e Controle Externo - Área de Controle Externo: Adriana de Oliveira Beal (PDTI) Cláudia Augusto Dias Roberta Ribeiro de Queiroz Martins

657.6:681.3 B823m

Brasil. Tribunal de Contas da UniãoManual de Auditoria de Sistemas / Tribunal de Contas da União. – Brasília: TCU, Secretaria de Auditoria e Inspeções, 1998. 107p. Conteúdo: Portaria n. 455-GP, de 30 de setembro de 1998. 1. TCU - Manual de Auditoria de Sistemas. 2. Auditoria de Sistemas. I. Título

Ficha Catalográfica elaborada pela Divisão de Documentação do TCU.

APRESENTAÇÃO

Um número cada vez maior de sistemascomputacionais controla operações de grande relevância no contexto das organizações, tornando imperativa a preparação do TCU para enfrentar o desafio de auditar uma Administração Pública cada vez mais informatizada. A utilização da tecnologia da informação para a manipulação e armazenamento de dados nos órgãos auditados introduz novos riscos para o controle externo, acrescentando outras variáveis àsquestões relacionadas ao planejamento e execução de atividades de fiscalização. Com o objetivo de aperfeiçoar as atividades de auditoria desenvolvidas pelo corpo técnico do Tribunal, enfrentando a dificuldade de se auditar entidades com alto grau de informatização, instituí, em 18 de agosto de 1997, um Grupo de Trabalho com o objetivo de desenvolver e incrementar a aplicação da tecnologia dainformação às atividades de fiscalização no âmbito do TCU. Este manual, desenvolvido pela Secretaria de Auditoria e Inspeções - SAUDI e pelos componentes do mencionado Grupo de Trabalho, é fruto deste esforço de dotar o TCU dos instrumentos necessários à modernização de sua atividade fiscalizatória.

Homero Santos Presidente

SUMÁRIO

Página

LISTA DEQUADROS................................................................................................ LISTA DE SIGLAS..................................................................................................... INTRODUÇÃO...........................................................................................................

12 13 14

PARTE 1 - TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO E ATIVIDADE DE FISCALIZAÇÃO AVALIAÇÃO DACONFIABILIDADE DE DADOS PROCESSADOS POR COMPUTADOR

1. REQUISITOS PARA A UTILIZAÇÃO DE EVIDÊNCIA PROVENIENTE DE DADOS
PROCESSADOS POR COMPUTADOR..........................................................................

16 17 18 18 19 20 20 21 22 22 24 24 25 25 25 26 26 27 27 27 28 29 4

2. MÉTODOS DE AVALIAÇÃO DE DADOS PROCESSADOS POR COMPUTADOR........ 3. TÉCNICAS E PROCEDIMENTOS DEAVALIAÇÃO LIMITADA DA CONFIABILIDADE
DOS DADOS...................................................................................................................

3.1. Determinação do uso dos dados.................................................................... 3.2. Determinação dos dados que deverão ter sua confiabilidade avaliada......... 3.3. Levantamento do conhecimento prévio sobre ossistema e/ou os dados...... 3.4. Avaliação dos controles do sistema de processamento dos dados............... 3.4.1.Indícios de ineficácia dos controles de sistema.................................... 3.4.2.Parecer sobre a eficácia dos controles de sistema............................... 3.5. Determinação do risco de confiabilidade dos dados...................................... 3.6. Teste de...
tracking img