Auditoria contabil

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Curso de Auditoria de Fraudes

Curso de Auditoria de Fraudes
Prof. Antonio Castanheiro – Fev/2011

Prof. Antonio Castanheiro

Informações do Curso
 Carga Horária: 12 horas Dias: 07 à 10/02/2011 (Seg à Qui)  Horário: 18h45 / 21h25

Curso de Auditoria de Fraudes

 Local: CRC-RJ (Rua 1º de Março, 33 – 3º Andar, Sala 1)

Prof. Antonio Castanheiro

Programa
Introdução,conceitos e fundamentos

Curso de Auditoria de Fraudes

Tipos mais comuns de fraudes

Métodos investigativos

Atuação pós-fraude

Prof. Antonio Castanheiro

Programa
Introdução, conceitos e fundamentos

Curso de Auditoria de Fraudes

Tipos mais comuns de fraudes

Métodos investigativos

Atuação pós-fraude

Prof. Antonio Castanheiro

Introdução, conceitos e fundamentosIntrodução

Curso de Auditoria de Fraudes

Antes de se fazer uma imersão no submundo da fraude, torna-se necessário familiarizar-se com alguns conceitos, dentre eles o de auditoria e o de fraude, devendo-se iniciar primeiro pelos conceitos relacionados à auditoria, com suas respectivas aplicações. A auditoria, como a conhecemos nos dias atuais, nasceu no Reino Unido no século passado, apósinúmeros processos de falência de empreendimentos que captavam dinheiro do povo, para aplicação em negócios altamente especulativos e, na maior parte das vezes, pouco sérios. O volume de dinheiro em giro era muito grande como decorrência do progresso trazido pela Revolução Industrial e isto fez com que os contadores da época sentissem a necessidade de se organizarem para a prestação de serviços capaz desuprir aquele mercado profissional emergente, uma vez que eles entendiam ser possível desenvolver uma atuação de apoio e proteção aos investidores, através do exame das demonstrações financeiras e outros processo técnicos.
Prof. Antonio Castanheiro

Introdução, conceitos e fundamentos
Introdução

Curso de Auditoria de Fraudes

Embora tenha sido uma invenção, por assim dizer, inglesa, aauditoria recebeu grande impulso nos Estados Unidos, de onde são emanados os procedimentos técnicos adotados por contadores de quase todos os países do chamado mundo capitalista, inclusive o Brasil. Nos Estados Unidos, a auditoria foi introduzida por contadores ingleses enviados para auditarem as firmas norte-americanas pertencentes a capitais britânicos. A primeira firma de auditoria a seestabelecer na América o fez em 1893. Até 1946, a atividade de auditoria no Brasil praticamente não existia, exceto em empresas estrangeiras, como uma continuidade dos hábitos adotados por suas matrizes. Se recorria aos contadores de maior gabarito quando se desejava apurar alguma fraude, esclarecer suspeita de desfalque ou falência. No Brasil, somente a partir dos anos setenta é que a auditoria tomoumaior impulso, motivando a comunidade contábil após a promulgação de uma série de dispositivos legais sobre o assunto.
Prof. Antonio Castanheiro

Introdução, conceitos e fundamentos
Introdução

Curso de Auditoria de Fraudes

Nos dias de hoje, a sociedade é dominada por grandes organizações que têm significativo impacto em quase todos os aspectos da vida moderna. Por causa de sua grandeinfluência, essas organizações devem manter informadas as partes externas interessadas a respeito de suas ações.

Conceitos / Tipologia da Auditoria
Diversas são as classificações e os tipos de auditoria, que podem ser encontradas conforme o autor ou a organização, sendo clássica, porém, a classificação entre auditoria externa e auditoria interna. A auditoria externa é executada por pessoas ouorganizações alheias às instituições e empresas, como é o caso das empresas de auditoria independente (esfera privada) ou pelos Tribunais de Contas da União, do Estado ou do Município (esfera pública). A auditoria interna normalmente é realizada por empregados da própria empresa ou terceirizada (privado) e pelos órgãos de controle interno (pública). Prof. Antonio Castanheiro

Introdução,...
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