Auditoria: caso pratico

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Porto Velho, 02 de Março de 2012.




À.
CIA. CASH-AÇA

XA-RAGUÁ - RO



Assunto: RELATÓRIO DE AUDITORIA


Prezados Senhores:


Servimo-nos do presente para encaminhar-lhes nosso relatório, resultado dos trabalhos de auditoria realizados nesta empresa no período de 02 a de março de 2012, com objetivo principal de obter informações que possibilitem aos gestores adotar novastécnicas, medidas, procedimentos contábeis e administrativos que auxiliem na melhoria dos controles internos ligados a área financeira da empresa.

Para a execução dos trabalhos foram observados as normas e padrões de auditoria, aplicando procedimentos que se faziam necessários e adequados na realização destes exames.

Outrossim, colocamo-nos ao inteiro dispor de V.Sas. para quaisqueresclarecimentos complementares.


Atenciosamente,


_______________________________________
CIA. CASH-AÇA – AUDITORIA INTERNA
Maria Madalena Piriri
CRC/RO-025562/O-8

















CIA. CASH-AÇA
XA-RAGUÁ - SC


RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA

1. ÉPOCA DO EXAME

De acordo com a programação previamente discutida com V.Sas., realizamos no período de XX a XX de XXX de 20XXnosso exame de auditoria na área financeira, mais especificamente nas transações de pagamentos e recebimentos de caixa.


2. OBJETIVOS BÁSICOS DO EXAME

O exame teve como objetivos básicos:


a) Avaliar os controles internos existentes e dos procedimentos contábeis adotados;
b) Inspecionar fisicamente os ativos vinculados ao caixa;
c) Examinar a documentação comprobatóriade pagamentos e recebimentos;
d) Apresentar recomendações destinadas a proporcionar melhorias nos controles internos e procedimentos contábeis.

3. EXTENSÃO DO EXAME

Os exames foram efetuados atendendo aos padrões normais de auditoria, mediante a aplicação de procedimentos específicos, na extensão julgada necessária nas circunstâncias e consistiam em:
a) Contagem física dos fundosde caixa em XX.XX.XXXX.;
b) Análise dos documentos comprobatórios, em base de testes, relativos as transações de caixa e bancos no mês de junho de XXX;
c) Inspeção das instalações físicas.
d) Testes nos procedimentos contábeis e controles internos.

Os trabalhos desenvolvidos obedeceram a programas de trabalho e questionários de avaliação dos controles específicos.


4.CONCLUSÃO

Com base no exame efetuado na forma e extensão anteriormente descritas, concluímos que:
a) As transações estão suportadas por documentos hábeis;
b) Os registros contábeis não atendem as necessidades da entidade;
c) Os controles internos apresentam fraquezas;
d) Os ativos inspecionados conferem com os registros.


Objetivando reforçar os controles internos e aumentar aeficiência administrativa, apresentamos em memorando anexo, nossas recomendações, cobrindo somente a área examinada.




CIA. CASH-AÇA
XA-RAGUÁ - SC


MEMORANDO CONTENDO RECOMENDAÇÕES PARA MELHORIA DOS CONTROLES INTERNOS E PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS


I – INTRODUÇÃO

O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pelaempresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela Administração.


As características básicas de um sistema de controle interno efetivo são os seguintes:


a) Um plano de organização que propicie adequada independência estrutural das responsabilidadesfuncionais.
b) Um sistema de autorizações e a observação de práticas salutares na execução da escrituração, que possibilitem razoável controle contábil sobre o registro das operações.
c) Pessoal com qualificação compatível com as responsabilidades.

A administração é responsável pelo planejamento, implantação e supervisão de um sistema de controle interno adequado. Qualquer sistema pode se...
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