Atps contabilidade geral

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INTRODUÇÃO

O objetivo deste dossiê é revisar e atualizar a contabilidade da empresa INOVAÇÃO & DESAFIO COM Ltda., atuante no ramo da venda de eletrodomésticos. Para tanto fez se necessário a elaboração do balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício de 2009, ano primeiro de atividade da empresa.












ETAPA 1 - DEFINIÇÃO DOS COMPONENTES DO PATRIMÔNIONa seguinte tabela 1.1 segue a relação de contas patrimoniais classificadas em bens, direitos e obrigações.
Tabela 1.1: Patrimônio da Inovação & Desafio Com. Ltda
(Em R$ Mil)
ATIVOS PASSIVOS
Bens Valor (R$) Obrigações Valor (R$)
Caixa 6.000 Contas a pagar 55.000
Marcas e patentes 15.600 Energia elétrica a pagar 800
Instalações 40.000 Empréstimos a pagar 150.000
Terrenos50.000 Impostos e taxas a recolher 101.000
Imóveis 185.000 Seguros a pagar 4.000
Veículos 75.000 Aluguéis a pagar 3.000
Computadores e periféricos 25.000 Despesas pagar antecipadamente 300
Móveis e utensílios 43.000 Gastos de constituição 145.500
Estoques - Mercadorias 280.000 Fornecedores 480.000
Estoques - Materiais de escritório 8.500 VALOR TOTAL (Obrigações): 939.600Estoques - Material de limpeza 1.200
Material de embalagem 7.000
Diferido 25.000
VALOR TOTAL (Bens): 761.300

Valor (R$)
Direitos Títulos a receber 15.000
Duplicatas a receber 380.000
Impostos a recuperar 70.000
Aplicações financeiras de curto prazo 24.000
Banco conta movimento 250.000
Adiantamento ao fornecedor127.500
Adiantamento aos funcionários 60.000
VALOR TOTAL (Direitos): 926.500
Abaixo seguem classificados os bens em seus diversos tipos com seus valores específicos e totais.
BENS DE USO

Imóveis 185.000
Terrenos 50.000
Instalações 40.000
Veículos 75.000
Móveis e utensílios 43.000
Computadores e periféricos 25.000

TOTAL 418.000


BENS DE CONSUMO

Material deembalagem 7.000
Estoque - Material de escritório 8.500
Estoque - Material de limpeza 1.200

TOTAL 16.700


BENS DE TROCA

Caixa 6.000
Estoque - Mercadorias 280.000
Banco conta movimento 250.000

TOTAL 536.000


BENS INTANGÍVEIS

Marcas e patentes 15.600
Diferido 25.000

TOTAL 40.600


VALOR TOTAL DE BENS 1.011.300

O Patrimônio Líquido da empresa INOVAÇÃO &DESAFIO COM Ltda. É de R$ 373.200,00. Dessa forma a situação patrimonial da empresa é positiva (Tabela 1.2).
Tabela 1.2
ATIVO PASSIVO
Bens 761.300 Obrigações 939.600
Direitos 926.500 Patrimônio Líquido 373.200
TOTAL DO ATIVO 1.687.800 TOTAL DO PASSIVO 748.200

Abaixo podemos observar o balanço patrimonial da empresa Odontoprev S.A., cuja situação líquida é semelhante à empresa INOVAÇÃO &DESAFIO COM Ltda. (Tabela 1.3).
Tabela 1.3: Balanço Patrimonial Odontoprev S.A. – Dados Econômico-Financeiros – R$ - mil
Balanço Patrimonial - Não-Consolidado 31/12/2011 31/12/2010
Ativo Imobilizado, Investimentos, Intangível e Diferido 550.561 541.003
Ativo Total 979.158 900.483
Patrimônio Líquido 762.606 718.373
Fonte: www.bmfbovespa.com.br (Acesso em 6 de abril de 2012)
Outra empresa com obalanço patrimonial com situação líquida positiva é a empresa Anhanguera Educacional Participações S.A. conforme pode ser observado na tabela 1.3:
Tabela 1.3: Balanço Patrimonial Anhanguera Educacional Participações S.A. – Dados Econômico-financeiros – R$ - mil
Balanço Patrimonial - Não-Consolidado 31/12/2011 31/12/2010
Ativo Imobilizado, Investimentos, Intangível e Diferido 1.937.9151.501.924
Ativo Total 2.644.484 2.576.108
Patrimônio Líquido 2.005.599 2.004.760
Fonte: www.bmfbovespa.com.br (Acesso em 6 de abril de 2012)


ETAPA 2 – ESTRUTURAÇÃO DE CONTAS NO BALANÇO PATRIMONIAL

A tabela abaixo relaciona as contas do balanço patrimonial da empresa INOVAÇÃO & DESAFIO COM Ltda. considerando a classificação “circulante” e “não circulante” (Tabela 2.1). Com auxílio dessa...
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