Atividades complementares de gestao financeira

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GESTÃO FINANCEIRA
Roteiro de Estudo 1 - Administrando as receitas e os gastos por meio do fluxo de caixa

Exercício 1
Um grupo de empreendedores está projetando a constituição de uma empresa comercial, que deverá iniciar as suas atividades num futuro próximo e, baseado em dados levantados, deseja saber qual será o resultado econômico-financeiro da entidade para os dois primeiros meses (M1 eM2) do ano de A1.
* A empresa estará enquadrada no Simples Federal, com o sistema de arrecadação de impostos pelo método Cumulativo;
* O Capital Social será de R$ 5.000,00, sendo que 30% serão integralizados, na data de 01/M1/A1, em moeda corrente, por meio de depósito bancário no Banco Alfa, que propicia um limite de crédito pré-aprovado no valor de R$ 5.000,00, e o restante a integralizarna data de 01/M2/A1;
* Os seguintes fatos estão previstos a acontecerem:
* 02/M1/A1 aquisição de Móveis, Utensílios e Equipamentos, com vida útil de 5 anos, no valor total de R$ 30.000,00, financiados em 10 parcelas mensais e iguais de R$ 3.000,00 cada, com a primeira para 30 dias após a transação;
* 08/M1/A1 aquisição de Estoque de Mercadorias para Revenda, no valor total de R$6.500,00, sendo 40% à vista e o restante em duas parcelas iguais para 30 e 60 dias;
* 15/M1/A1 venda de 55% do Estoque de Mercadorias para Revenda, pelo valor total de R$ 7.000,00, sendo 30% à vista e o restante em duas parcelas iguais para 30 e 45 dias;
* 23/M1/A1 aquisição de Material de Consumo, no valor total de R$ 350,00, sendo 45% pagos à vista e o restante para 30 dias;
*30/M1/A1 lançamento dos Salários do mês, no valor de R$ 1.500,00, para pagamento em 05/M2/A1;
* 30/M1/A1 lançamento da Depreciação, de acordo com o tempo de vida útil dos bens adquiridos;
* 30/M1/A1 lançamento da PDD – Provisão para Devedores Duvidosos referente a 2% do saldo de Duplicatas a receber do final do mês (M1/A1);
* 30/M1/A1 lançamento dos impostos sobre a venda (SimplesFederal) referente a 5% sobre o valor da venda bruta do mês, para pagamento em 15/M2/A1;
* 30/M1/A1 transferência do Banco Alfa para a conta Caixa, no valor de R$ 100,00, para pagamento de gastos de pequeno valor.
Pede-se: elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) para o período de M1/A1 e a Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), analítico e sintético, para os períodos de M1/A1 eM2/A1; fazer uma análise comparativa dos resultados achados.
Resolução:
É um exercício criado aleatoriamente, sem o intuito de abranger todos os possíveis fatos que podem ocorrer em uma empresa; tem o cunho acadêmico para o aprimoramento e melhor entendimento do assunto; as siglas M1 e M2 referem-se aos meses e A1 ao ano.

Exercício 2
Fonte: Adaptado de Hoji, 2000.
Considere os seguintes eventos:* compras de Mercadorias no mês 0 (zero), com prazo de três meses para pagamento, no valor de R$ 1.000,00;
* pagamento de Despesas Gerais, no mês 1, no valor de R$ 200,00;
* venda total do Estoque de Mercadorias, no mês 2, com prazo de recebimento de dois meses, no valor de R$ 1.600,00;
* apropriação de Despesa com Comissão, no mês 2, no valor de R$ 80,00, para pagamento no mêsseguinte.
Observações gerais:
* Eventual insuficiência de caixa será coberta com Empréstimo Bancário, limitado ao valor da insuficiência;
* Os juros serão calculados com uma taxa composta de 4% ao mês, sobre o valor do empréstimo e dos juros a pagar, e deverão ser apropriados mensalmente e pagos no final do ciclo operacional.
Pede-se: Elaborar a DRE e a DFC, por mês e apontar as diferençasentre as duas demonstrações.

Resolução:

ATIVIDADES COMPLEMENTARES

Atividade 1
Suponha que a sua empresa tenha as seguintes projeções de receitas e gastos:
* Receitas para abril, maio e junho de R$ 25.000,00, R$ 30.000,00 e R$ 35.000,00, respectivamente.
* Gastos para abril, maio e junho de R$ 22.000,00, R$ 27.000,00 e R$ 33.000,00, respectivamente.
Sabendo que a política de...
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