As ferramentas gerenciais no processo decisório

6 - FERRAMENTAS GERENCIAIS NO PROCESSO DECISÓRIO
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162 Parte 2
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162 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

DEMONSTRAÇÃO DE ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS

Fluxo de caixa – Metodo direto – Ano 2011
M/R$=(valores em R$)
Atividades operacionais

+ Recebimento de vendas

2.118
- Pagamento das compras
-1.327

= Caixa resultante das operações

791

- Despesas operacionais pagas
-697

- Despesas administrativas pagas
-233

= Caixa gerado
-139

- Despesas financeiras pagas

-219,60
= Caixa após despesas financeiras

-358,60

Atividades de Investimentos

- Compras de ativos permanentes

-237,3

Atividades de financiamentos

+ Empréstimos bancários tomados

250

= Resultado Final de caixa

-345,90

+ Saldo existente do inicio do período
24

Saldo Existente no final do período

-321,90

Questão 2) No final da pagina 153, do Guia, você tem quatro (4) conclusões efetuadas como exemplo. Após efetuar a questão 1, você terá, então, um NOVO FLUXO DE CAIXA, refaça as quatro (4) conclusões com base neste novo fluxo de caixa.
(atenção, o exito desta questão está diretamente vinculado ao acerto da questão anterior) 1. A cobertura dos juros pagos:
Se dividirmos o caixa gerado nas operações, M/R$ 791 pelo total das despesas financeiras pagas no período M/R$ 219,60 teremos a seguinte relação: 791/219.60 =3,60 significando que a cada real pago de despesas financeiras foram gerados 3,60 reais.
2. Capacidade de Liquidação de Dívidas:
O Caixa gerado após as despesas financeiras, M/R$ -358,60 dividido pelo total dos empréstimos financeiros tomados M/R$ 250 indica uma situação critica para a empresa, que já está insolvente.
M/R$ -358,60 ÷M/R$ 250 = -1,43, ou seja, o caixa gera R$1,43 negativo para pagar a divida.
Como possível solução a empresa pode tentar um aporte de capital, urgentemente, de tal montante que cubra pelo menos 50%