Apostila I Elenco De Contas

ELENCO DE CONTAS

1.

– ATIVO

Compreende as aplicações de recursos representadas por bens e direitos, ou seja, representa o conjunto dos saldos devedores. De acordo com o artigo 178 parágrafo 1.º da Lei 6.404/76 no ativo as contas devem ser dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez, apresentando em 1.º lugar as contas mais rapidamente conversíveis em disponibilidades. São classificadas nos seguintes grupos:

1.

­ ATIVO CIRCULANTE

Representa as disponibilidades, os direitos realizáveis até o exercício subseqüente e as aplicações de recursos em despesas do exercício seguinte.
1.1.1.00.00 – DISPONIBILIDADES
São os recursos financeiros que se encontram à disposição imediata da empresa para livre movimentação.
1.1.1.01.00

1.

­ Caixa

2.

Função da conta: Lançar todas as entradas e saídas físicas de dinheiro do “caixa” controlada pelo departamento financeiro.
Funcionamento da conta:
Será debitada na entrada física de dinheiro na empresa, conforme registrado no Livro Caixa do Departamento Financeiro.
Será creditada pela saída física de dinheiro da empresa, conforme registrado no Livro Caixa do Departamento Financeiro.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.1.02.00 ­ Bancos conta de Movimento

1.

Função da conta: Registra as movimentações na conta corrente que a empresa mantém no Banco.
Funcionamento da conta:
Deve ser debitada quando ocorrer entrada de dinheiro na conta corrente bancária.
Deve ser creditada quando ocorrer saída de dinheiro da conta corrente bancária.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.2.00.00 ­ DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO
São os títulos sobre os quais a empresa possui o domínio, mas a posse encontra­se em poder de terceiros (oriundos de vendas a prazo a clientes ou decorrem de outras transações que geram valores a receber).
1.1.2.01.00 ­ Duplicatas a Receber
Função da conta: Registrar as notas fiscais faturadas contra o cliente.
Funcionamento da