Apostila de auditoria

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Auditoria I
Índice

Capítulo 1. Enfoque Geral 6
1.1. Auditoria Contábil 6
1.1.1. Fatores que determinaram o surgimento da Auditoria 6
1.2. Objetivos 7
1.3. Definição 8
1.4. Auditoria Externa 9
1.4.1. Desenvolvimento das Técnicas de Auditoria 10
1.4.2. Evolução da Auditoria Externa no Brasil 11
1.4.3. Normas de Auditoria geralmente aceitas 12
1.4.3.1.Normas relativas à pessoa do Auditor: 12
1.4.3.2. Normas relativas à execução do trabalho: 12
1.4.3.3. Normas relativas ao parecer: 13
1.5. Auditoria Interna 13
1.5.1. O Auditor Interno 15
1.5.1.1. Posição na organização 16
1.5.1.2. Independência 16
1.5.1.3. Educação e treinamento 17
1.5.1.4. Relações humanas 17
1.6. Órgãos relacionados com osAuditores 18
1.6.1. CVM 18
1.6.2. Ibracon 19
1.6.3. CFC e CRC 20
1.6.4. Audibra 21
1.7. Auditoria Interna e Auditoria Independente 21
Capítulo 2. Procedimentos de Auditoria 23
2.1. Planejando o Tempo 23
2.2. Principais procedimentos de Auditoria 23
2.2.1. Contagem Física 23
2.2.2. Confirmação de Saldo com Terceiros (Circularização) 24
2.2.3. Conferência deCálculos 24
2.2.4. Inspeção de Documentos 24
2.3. Responsabilidade na Execução dos Trabalhos 25
2.4. Guarda da Documentação 25
2.5. Sigilo 26
2.6. Utilização do Trabalho do Auditor Interno 26
2.7. Utilização de Especialista 26
2.8. Fraude e Erro 27
Capítulo 3. Responsabilidades Legais do Auditor 28
3.1. Direitos e Responsabilidades 28
3.2. Responsabilidade Legal 293.3. Ética Profissional 29
3.3.1. Confiabilidade 30
3.3.2. Independência 30
3.4. Descoberta de Irregularidades 31
3.5. Responsabilidades para com Clientes 31
3.6. Responsabilidades para com Terceiros 32
3.7. Negligência Evidente Equivale a Fraude 32
3.8. Direitos dos Auditores Independentes 33
Capítulo 4. A Execução do Trabalho 34
4.1. Natureza 34
4.2. ExamePreliminar 35
4.2.1. Preparação 35
4.2.2. Reunião preliminar 36
4.2.3. Obtenção das informações 36
4.2.4. Fluxogramas 36
4.2.5. Objetivos 37
4.2.6. Controle 37
4.2.7. Pessoal 37
4.2.8. Riscos 38
Capítulo 5. Programa de Auditoria 39
5.1. O programa “pré-fabricado” 39
5.2. O programa individual ou “sob-medida” 39
5.3. Testes 40
5.4. Formas de Trabalho 415.4.1. Auditoria Funcional 41
5.4.2. Auditoria Departamental 42
5.4.3. Estudos Administrativos 42
Capítulo 6. O Processo de Teste 43
6.1. Introdução 43
6.2. As etapas do processo de teste 43
6.2.1. Determinação dos padrões 44
6.2.2. Definição dos universos 44
6.2.3. Seleção de amostra 45
6.2.4. Exame das transações ou processos 45
6.2.4.1.Observação 45
6.2.4.2. Indagação 46
6.2.4.3. Análise 46
6.2.4.4. Verificação 46
6.2.4.5. Investigação 46
6.2.4.6. Avaliação 47
6.3. Testes e a Teoria da Probabilidade 47
6.4. Seleção de Amostra 48
6.4.1. Seleção de bloco 48
6.4.2. Seleção aleatória 49
6.4.2.1. Seleção aleatória pura 49
6.4.2.2. Seleção aleatória por intervalo ou sistemática 496.4.3. Seleção por estratificação 49
6.5. Tamanho da Amostra 50
6.5.1. Avaliação dos Resultados 51
Capítulo 7. Papéis de Trabalho 52
7.1. Introdução 52
7.2. Utilidade 52
7.3. Critérios 53
7.4. Referência 54
7.5. Pasta ou Arquivo Permanente 55
7.6. Controle 55
Capítulo 8. Relatórios 56
8.1. Introdução 56
8.2. Critérios 56
8.3. Estrutura 57
8.4. CondiçõesFavoráveis 58
8.5. Condições Desfavoráveis 58
8.6. Revisões e Discussões 59
8.7. Respostas 60
Capítulo 9. Categorias de Controle Interno 61
9.1. Introdução 61
9.2. Controles Organizacionais, inclusive a segregação de funções 61
9.3. Segregação de Função 62
9.4. Pessoal 64

Enfoque Geral

1 Auditoria Contábil

Os usuários das...
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