Análise de resultados

ANÁLISE DE RESULTADOS

INTRODUÇÃO

Analisaremos neste trabalho uma empresa fictícia, que produz os produtos ALFA, BETA e GAMA.

Serão avaliados os períodos com dados de Orçado, Realizado e Acumulado até o período.

Iremos demonstrar os resultados obtidos com o aumento no volume das vendas, nos preços de venda e nos custos de matéria-prima, através de Planilhas Orçamentárias.

1 ANÁLISE

Foram realizados aumentos no volume das vendas, nos preços de vendas e nos custos de matérias-primas.

A análise será feita a partir:

• do Resultado – DRE (incluindo a variação da contribuição marginal)

• da Geração de Caixa - Fluxo de Caixa;

• do Patrimonial – BP;

• do AFEF (Fluxo Econômico versus Fluxo Financeiro);

• dos Indicadores Econômico-financeiros

1.1 Do resultado – DRE

A diferença da Margem de Contribuição do Valor Orçado e o Real foi 14.781,13 9,26% composta por:

|Descrição |ALFA |BETA |GAMA |TOTAL |
|Volume (1) |4.795,80 |5.073,15 |6.100,48 |15.969,43 |
|Preço (2) |9.971,00 |11.795,26 |13.672,32 |35.438,58 |
|Custo (3) |-10.951,61 |-10.555,03 |-15.120,24 |-36.626,88 |
|TOTAL |3.815,20 |6.313,37 |4.652,56 |14.781,13 |

Essa diferença decorre em fator de um aumento de 10% no volume de vendas, de 5,5% no preço de venda dos produtos e de 8,5% no custo das matérias-primas.

Ainda houveram variações nos custos fixos de R$ 2.000 e de R$ 1.500,00 nas despesas fixas.

O resultado financeiro teve um ganho (OxR) de R$ 700,00.

E por último a variação do Lucro líquido foi de R$ 11.981,00 (36,09%).

Resumindo-se no quadro abaixo:

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