Análise de Investimento

380 palavras 2 páginas
LUCRO REAL – aproveita o crédito tributário de ICMS, PIS e COFINS (não cumulativos)
* Está incluso no faturamento bruto o IPI, com alíquota de 5%. Sabe-se que ele não forma a base de cálculo para demais tributos incidentes sobre a receita bruta;
Tributos incidentes sobre o faturamento Faturamento Liquido do IPI
Desconta IPI
IPI (5%)

ICMS (18%)

PIS (1,65%)

COFINS (7,6%)

Total

Créditos dos tributos
ICMS (18%)
MP
PIS (1,65%)
MP + outras desp
COFINS (7,6%)
MP + outras desp
Total

Tributos sobre a folha de pagamento
INSS (20%)

FGTS (8%)

SESI/SENAI (2,5%)

SALARIO EDUCAÇÃO (2,5%)

SEBRAE (0,3%)

Total

Tributos incidentes sobre LUCRO E RESULTADO
FATURAMENTO BRUTO
NÃO desconta IPI
(-) IPI

(-) ICMS s/faturamento

(-) PIS s/faturamento

(-) COFINS s/faturamento

(-) Matérias Primas

(-) folha de pagamento

(-) tributos sobre folha de pagto

(-) outras despesas

(+) crédito ICMS

(+) crédito PIS

(+) crédito COFINS

Resultado antes do IR

(-) IR (15%) do resultado acima
(-) Adicional IR (10% s/adicional)
... do que excede
(-) CSLL (9%)
Igual do IR
Resultado líquido da empresa

LUCRO PRESUMIDO – aproveita o crédito tributário do ICMS, mas não do PIS e COFINS (cumulativos).
Cálculo do lucro presumido... Faturamento líquido x alíquota
Tributos incidentes sobre o faturamento Faturamento Liquido do IPI
Desconta IPI
IPI

ICMS

PIS (0,65%)

COFINS (3%)

Total

Créditos dos tributos
ICMS
MP
Total

Tributos sobre a folha de pagamento
INSS

FGTS

SESI/SENAI

SALARIO EDUCAÇÃO

SEBRAE

Total

Tributos incidentes sobre LUCRO E RESULTADO
FATURAMENTO BRUTO
Não desconta IPI
(-) IPI

(-) ICMS s/faturamento

(-) PIS s/faturamento

(-) COFINS s/faturamento

(-) Matérias Primas

(-) folha de pagamento

(-) tributos sobre folha de pagto

(-) outras despesas

(+) crédito ICMS

Resultado antes do IR

(-) IR (15%)
Do cálculo do lucro presumido
(-)

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