Adm financeira

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TESOURARIA
O conceito de tesouraria proposto por Famá (1999) elucida o propósito da tesouraria, que é instrumentalizar o acompanhamento dos recebimentos e pagamentos diários disponibilizandoinformações gerenciais de tesouraria, para prover em caixa ou nos bancos recursos suficientes para os compromissos diários.
As sobras são aplicadas em operações de curto prazo e as faltas são supridas comrecursos captados no mercado, junto à instituições financeiras; e nas empresas maiores, são captadas por meio de emissão de papéis de curto prazo no mercado de capitais, bons de comercia papers.
Acomposição de um sistema de tesouraria abrange controles de informações financeiras oriundas de todos os departamentos da empresa. A interface entre os diversos setores das empresas convergem eminformações financeiras na
Tesouraria. As vendas gerarão contas a receber, as compras gerarão contas a pagar e estas invariavelmente transitam por contas bancárias, nas quais se faz os devidos controles dedébitos avisados, estornos, cheques emitidos, compensados, devolvidos, apresentados e os respectivos saldos.
“Direta ou indiretamente, todas as áreas da empresa mantêm algum tipo de
vínculo com a área detesouraria. Se numa empresa existem as áreas
industrial, comercial e administrativa, todas elas fornecem informações e
dados para a elaboração da provisão do fluxo de caixa. Praticamente todos
osatos praticados por outras áreas acabam transformando-se em contas a
pagar ou a receber. E, conseqüentemente, seus valores transitam pela
Tesouraria” (Hoji, 2000, p.137).

SISTEMA DUPONT
Aanálise das demonstrações financeiras consiste em verificar a situação econômico-financeira da empresa a partir das informações disponibiliza-das pela contabilidade.
   Tal análise se faz de acordo com ointeresse do usuário da informação contábil e financeira. Do ponto de vista da empresa, os usuários dividem-se em dois grupos:
  Os usuários internos são os responsáveis pela gestão da empresa,...
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