Adm financeira

TESOURARIA
O conceito de tesouraria proposto por Famá (1999) elucida o propósito da tesouraria, que é instrumentalizar o acompanhamento dos recebimentos e pagamentos diários disponibilizando informações gerenciais de tesouraria, para prover em caixa ou nos bancos recursos suficientes para os compromissos diários.
As sobras são aplicadas em operações de curto prazo e as faltas são supridas com recursos captados no mercado, junto à instituições financeiras; e nas empresas maiores, são captadas por meio de emissão de papéis de curto prazo no mercado de capitais, bons de comercia papers.
A composição de um sistema de tesouraria abrange controles de informações financeiras oriundas de todos os departamentos da empresa. A interface entre os diversos setores das empresas convergem em informações financeiras na
Tesouraria. As vendas gerarão contas a receber, as compras gerarão contas a pagar e estas invariavelmente transitam por contas bancárias, nas quais se faz os devidos controles de débitos avisados, estornos, cheques emitidos, compensados, devolvidos, apresentados e os respectivos saldos.
“Direta ou indiretamente, todas as áreas da empresa mantêm algum tipo de vínculo com a área de tesouraria. Se numa empresa existem as áreas industrial, comercial e administrativa, todas elas fornecem informações e dados para a elaboração da provisão do fluxo de caixa. Praticamente todos os atos praticados por outras áreas acabam transformando-se em contas a pagar ou a receber. E, conseqüentemente, seus valores transitam pela
Tesouraria” (Hoji, 2000, p.137).

SISTEMA DUPONT
A análise das demonstrações financeiras consiste em verificar a situação econômico-financeira da empresa a partir das informações disponibiliza-das pela contabilidade. Tal análise se faz de acordo com o interesse do usuário da informação contábil e financeira. Do ponto de vista da empresa, os usuários dividem-se em dois grupos: Os usuários internos são os responsáveis pela gestão da empresa,